铁路建设的重要

近年来，随着中国经济的迅猛发展，我国铁路客运运输行业也得到了大力发展。过去五年，我国基本建成世界最大的“四纵四横”高铁网，现在正在建设一张全面覆盖中西部地区的“八纵八横”高铁网，中国高铁在一路领跑中不断提速升级。2017年11月，《铁路“十三五”发展规划》正式出台，提出到2020年，全国铁路营业里程达到15万公里，其中高速铁路3万公里。目前铁路客运运输行业发展仍处于重要发展战略期，前景光明，挑战也十分严峻，一定要居安思危，登高望远，才能在市场上立于不败之地，为实现中华民族的伟大复兴的中国梦贡献自己应有的一份力量。目前，在国内运输市场竞争等因素对铁路客运运输的竞争影响下，铁路客运运输企业也面临着成本压力的严峻考验，只有加强成本管理，降成本才能在市场上立于不败之地。同时，安全生产、服务质量等方面的要求也不断提高，同时做好安全生产和成本卡控控制具有紧迫性和必要性。

二、当前铁路客运运输企业成本管理存在的问题

广深铁路股份有限公司下属重要旅客列车运输企业，承担着全国22.5对长途普速旅客列车运输工作和广州至珠海、广州至南宁东、广州至贵阳北、广州至昆明南等高铁动车的旅客列车运输工作，2017年年末企业员工共5257人。（一）预算管理落实不到位。预算分劈到各部门的执行力不强，业务部门只关心生产结果，不关心生产经营过程中的财务动态，没有把成本控制工作和自身的生产工作紧密相连。预算考核力度不够，没有把成本管理与各部门每个员工的切身利益相挂钩，容易导致业务部门频频追加预算，成本预算管理有难度。（二）旅客列车成本费用结构情况中。刚性成本费用构成比重大公司旅客列车运输总成本中，刚性成本有职工和其他人工工资和工资附加费，还有旅客列车直接成本中的业务外包费用。具体来说，旅客列车直接成本中业务外包费用有车体保洁整备费用、卧具委外洗涤费用、春运费用、洗车上水费用、守车费用、双灭费用等成本费用。对作者所在单位2017年刚性成本进行分析：首先，职工和其他人工工资和工资附加费刚性成本金额是46556.79万元，占总成本比重是78.42%。其次，旅客列车直接成本中的业务外包费用：车体保洁整备费用、卧具委外洗涤费用、春运费用、洗车上水费用、守车费用、双灭费用等共计金额是6985.59万元，占总成本比重是11.77%。上述二项旅客列车刚性费用占总成本比重高达90.19%，而且都是旅客列车生产过程中要发生的不可或缺的支出，造成成本卡控压力大，具体体现如下。1.员工的工资保持逐年增长，造成成本卡控压力大。2.旅客列车刚性成本中的业务外包，造成成本卡控压力大。（三）劳动力需求量不均匀，成本管理执行力不强。由于春运、暑运、国庆黄金周等节假日，旅客列车临客车开行增多，需要临时增加许多列车生产人员。如果招员工多，平时劳动力有结余。如果招员工少，到了春运、暑运、国庆黄金周等节假日运输高峰期，劳动力又不足。企业员工年龄偏大，思维具有惯性，在工作过程中对成本管理执行力不强，甚至执行不到位，导致成本管理有难度。（四）旅客列车直接生产成本中卧具备品和消耗品材料部分管理不到位。1.旅客列车消耗备品定额管理不到位业务部门没有做到定期上车实时调研，根据旅客列车客流量进行旅客列车消耗备品定额标准的调整，容易导致旅客列车上消耗备品定额标准不准确，造成旅客列车消耗备品过多导致浪费，或不足影响旅客列车生产服务质量。2.旅客列车用材料管理电算化水平不足旅客列车用材料管理电算化水平不足，还存在着手工填写收料单和出库单的现象，容易导致填写错误，核算数据不准确。（五）旅客列车间接生产成本管理不到位1.办公费、水费、电费、天燃气费等间接费用的成本管理仅仅局限于建立台账上，没有对每月发生的办公费、水费、电费、天燃气费进行动态分析。2.汽车短途运输费成本没有落实到每台车上，没有根据每台的车的自身使用状况分析该车预计每年发生多少费用。（六）成本分析、预警机制不健全由于业务部门只按生产力布局的需要办事，许多工作必须在短时间内马上完工，造成成本发生时无事前调研，存在事前缺乏分析控制，业务发生时容易产生成本较高的投入或者产出较低的投入现象。同时成本预警机制不健全，成本控制乏力，容易导致生产资源不必要的浪费。

作者：彦页